Декларация по процентам ипотеки пример заполнения декларации

 

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и процентам за 2022 год в программе. Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом. Что означают код 311 и 312. В статье вы узнаете, как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартиры, дома в ипотеку (кредит) и возврат процентов в 2022 году, используя программу Декларация и ручной метод на листах в новой форме. В статье разберем примеры различных жизненных ситуаций, например, заполнение с использованием материнского капитала, военной ипотеки. Образец и бланки для заполнения 3-НДФЛ находятся здесь же.

Что нужно знать?

Налоговый вычет – это частичный возврат подоходного налога из государственного бюджета. Одним из оснований его получения является приобретение жилплощади с использованием кредитных средств.

Для получения вычета кредит должен носить целевой характер. Он должен быть выдан именно на покупку жилья, независимо каким учреждением: банком или иной организацией.

Воспользоваться вычетом можно не всегда. Его предоставление предполагает наличие у гражданина дохода, облагаемого НДФЛ. Соответственно, размер возвращаемой суммы ограничивается уровнем официального годового заработка налогоплательщика.

Что такое?

При покупке недвижимости в кредит физическим лицам представляется возможность сделать возврат уплаченного налога, или не производить платежи определенного размера.

То есть, граждане могут получить налоговый вычет – уменьшить размер налогооблагаемого дохода.

Налоговый вычет имущественного плана могут предоставляться:

  • по цене недвижимого объекта;
  • по процентам, что были уплачены по ипотеке (подп. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ).

Порядок получения такой: сначала делается возврат налога по стоимости жилого помещения, и только затем – по процентам.

Воспользоваться вычетом по процентам можно при возмещении средств с цены объекта. Но допускается его использование и позднее (нормативный документ от 26 ноября 2010 № 03-04-05/9-691).

Как рассчитать?

Жилищный вычет и вычет по процентам имеют отличия. Во втором случае установлен 3-х миллионный лимит для возврата. Такой вычет применяется в отношении всей суммы перечисленных средств по процентам при погашении кредита, если она не превысит 3 млн.

Но физическое лицо не имеет права претендовать на вычет на всю сумму процентов, что отражены в графике оплаты. Проценты будут учтены при расчете вычета по мере того, как уплачиваются.

Возврат процентов по ипотечному кредиту заемщика осуществляется в размере 13% от перечисленных сумм по процентам. Если вы уплатили 1000 рублей, то вернуть сможете 130.

Невозможно получить сумму больше внесенных налоговых платежей. То есть, если в 2022 году вы уплатите при погашении ипотечного долга 1000 рублей, но в течение года перечислили меньшую сумму налогов (например, 900), то вернуть можно будет только 900. Остаточная сумма будет учитываться в будущих годах.

Но в том случае, когда размер процентов меньше, чем величина уплаченного налога, остаточная сумма «сгорит». Она не будет переноситься на будущее.

Максимальный размер

Нет ограничений по срокам использования вычета. Если вы будете погашать долг в течение 15 лет, то предъявить сумму к вычету можно в течение всего этого времени.

Максимально возможная сумма возврата при приобретении жилья – 260 тыс., при выплате процентов – 390 тыс.

Кому положено?

Допускается использование вычета имущественного плана по НДФЛ:

  • при возведении дома;
  • при покупке недвижимости.

Правила действуют в отношении таких объектов:

  • жилой дом;
  • отдельные помещения в доме;
  • квартира;
  • доля в жилом помещении;
  • земля, на которой будет строиться дом;
  • земельные участки для строительства индивидуальных жилых помещений.

Получить налоговый вычет могут:

  1. Граждане РФ.
  2. Иностранцы, которые официально трудоустроены в организации РФ в пределах страны, если уплачивают НДФЛ.

-НДФЛ при рефинансировании ипотеки

Процесс оформления декларации при рефинансировании не отличается от обычного. Единственное, что нужно предпринять — подать в ИФНС полный пакет документов, включая старый и новый кредитные договоры. В самом отчете прописываются только суммы уплаченных процентов, реквизиты договора не указываются.

Важно! Обратите внимание: чтобы вы могли продолжать возмещать налог, новый кредит должен быть взят в банке, имеющем соответствующую лицензию (пп.4 п.1 ст.220 НК). Как указал Минфин в письме от № 03-04-05/34121, при рефинансировании кредита в АИЖК право на вычет пропадает.

Чтобы отчитаться по доходам 2013 года


При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

По доходам, полученным за пределами России
Образец (пример) заполнения декларации по доходам, полученным за пределами России в формате PDF.

По доходам от предпринимательской деятельности
Образец (пример) заполнения декларации по доходам от предпринимательской деятельности в формате PDF.

Основной вычет

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2022 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2022 году). В 2022 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Как заполнить декларацию?

Форма декларации установлена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671, который также описывает правила заполнения каждой страницы декларации.

В форму 3-НДФЛ каждый год вносятся изменения. Перед заполнением декларации нужно убедиться, что версия формы соответствует текущему году и учитывает самую новую редакцию. Использование устаревшей формы может привести к отказу налоговой в принятии документов и необходимости подавать корректирующую декларацию.

Основные правила заполнения:

  1. Заполнять декларацию нужно разборчиво, заглавными печатными буквами и цифрами.
  2. Каждый символ пишется в отдельной ячейке.
  3. Во всех пустых ячейках нужно поставить прочерки.

Форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2 и листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Для оформления вычета при ипотечном кредитовании нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 и 2;
  • лист А, Б, В или Г;
  • лист Д1.
Разделы 1 и 2 заполняются после заполнения листов А-Г.
  1. На Титульном листе указывается информация о налогоплательщике:
    • Год, за который получают вычет (например, “2017” если декларация подается в 2022 году за 2022 год).
    • Номер корректировки (0 при подаче первой декларации, потом – 1, 2 и т.д.).
    • Код налоговой, в которую будут подаваться документы (по месту жительства).
    • Код страны (643 для России).
    • Код категории налогоплательщика – 760 для физ.лица, 720 для ИП.
    • Ф.И.О. (отчество не указывается, если его нет).
    • Дата и место рождения, указанные в паспорте.
    • Сведения о паспорте (серия, номер, кем и когда выдан).
    • Адрес. Указывать адрес регистрации, как в паспорте.
    • Номер телефона с кодом города и страны (без пробелов и прочерков).
    • Количество страниц декларации. Это поле заполнять последним, так как может получиться разное количество листов.
    • Количество страниц прилагаемых документов (или их копий), перечисленных в начале статьи.
  2. Листы А заполняют лица, работающие по найму в РФ. Для заполнения понадобится информация из справки 2-НДФЛ. Название организации-работодателя указывается полностью без кавычек. Также на этом листе указывают информацию о лотерейных выигрышах при их наличии.
  3. Лист Б заполняют те, кто получал доход от заграничных компаний.
  4. Лист В заполняют индивидуальные предприниматели, адвокаты и лица, ведущие частную практику.
  5. Лист Г заполняется, если в течение года были получены выплаты при рождении ребенка или усыновлении/удочерении. Заполняются только листы, которые отражают доходы за предыдущий год. Если доходов определенного вида не было, то соответствующие им листы не заполняются.
  6. Раздел 2 содержит суммарную информацию о полученном доходе и уплаченных налогах. Его заполняют, суммируя информацию в листах А-Г.
  7. Раздел 1 содержит информацию о сумме, которая подлежит возврату в этом году. Заполняется на основе Раздела 2.
  8. Лист Д1 содержит сведения об объекте недвижимости.

Разберем детально заполнение листа Д1:

1.1 В зависимости от вида недвижимости указать:

  1. жилой дом;
  2. квартира;
  3. комната;
  4. доля в объекте недвижимости;
  5. земельный участок под индивидуальное жилое строительство;
  6. земельный участок с расположенным на нем домом;
  7. дом с земельным участком.

1.2 Вид собственности:

  1. индивидуальная;
  2. общая долевая;
  3. совместная;
  4. собственность ребенка.

1.3 В зависимости от того, кто собственник объекта, указывается:

  • 01 – если налогоплательщик единственный собственник;
  • 02 – если декларацию подает супруг собственника при совместной собственности;
  • 03 – декларацию подает родитель, чей несовершеннолетний ребенок является собственником;
  • 13 – при долевой собственности с ребенком;
  • 23 – при долевой собственности супруга и ребенка.

1.4 Указывается 1 – для пенсионеров, 0 – для лиц непенсионного возраста.

1.5 Сведения об объекте:

  • номер объекта (указан в свидетельстве о регистрации права собственности);
  • адрес объекта (с индексом).

1.6 Дата акта приема-передачи (при наличии такого документа).

1.7 Дата регистрации права собственности на жилой дом/квартиру/долю.

1.8 Дата регистрации права собственности на земельный участок (при наличии).

1.9 Дата заявления о распределении имущественного вычета (указывается, если объект приобретен в общую совместную собственность без разделения по долям).

Доля в приобретаемом объекте (указывается, если декларация подается впервые и право на вычет наступило до ).

Год, в который налогоплательщик начал получать вычет по объекту.

Сумма расходов на приобретение объекта (без учета процентов).

Максимальная сумма, с которой можно получить возврат, ограничена 2 млн.рублей. Если стоимость приобретенного жилья меньше – остаток суммы переносится на следующий объект недвижимости. Если стоимость больше – указывается 2000000 ровно.

– Сумма фактически выплаченных процентов (указывается из справки об уплаченных банку процентах).

Максимальная сумма выплаченных процентов, с которой можно получить возврат, ограничена 3 млн рублей.

Пункты при подаче декларации впервые будут равны 0. При подаче деклараций в последующие годы в этих пунктах нужно указывать суммы полученных за прошлые года вычетов по данному объекту.

2.5 – Указывается налоговая база в отношении доходов по ставке 13% (из справки 2-НДФЛ).

2.6 – Указывается сумма расходов на покупку недвижимости, равная сумме налоговой базы за год из раздела 2.

2.7 – Указывается сумма выплаченных процентов за год (из расчета “сумма в п.2.5 минус сумма в п.2.6”).

Сумма, которую можно вернуть за год, ограничена суммой выплаченных в этот год налогов. Если выплаченных за год налогов недостаточно для возврата всей суммы, то оставшуюся часть суммы можно будет получить в следующем году.

2.8 – Указывается оставшаяся сумма вычета на приобретение жилья без учета процентов (расчет по формуле “сумма в п. минус сумма в п.2.1”).

2.9 – Указывается оставшаяся сумма процентов, допустимая к возврату (расчет по формуле “сумма в п. минус сумма в п.2.7).

После внесения всех необходимых данных, нужно указать на титульном листе получившееся количество страниц декларации.

  • Скачать бланк заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку
  • Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку
Налоговый вычет ЗА ПРОЦЕНТЫ ПО ИПОТЕКЕ

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://realtyurist.ru/3-ndfl/3-ndfl-po-ipoteke/
  • https://epayinfo.ru/nalogi/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl-po-procentam-po-ipoteke.html
  • https://nalogbox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/zapolnenie-3-ndfl-na-imushhestvennyj-vychet-po-ipoteke-i-protsentam/
  • https://www.nalogia.ru/useful/example.php
  • https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/pok-v-ipoteku/vychet-pok-ipot/obrazets-zapolneniya-3-ndfl.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий