Подробно про справку о доходах по форме 2-НДФЛ, актуальный бланк и наглядный образец заполнения, как заполнить и купить онлайн справку для кредита. Правильный образец заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2022 год в 2022 году
Содержание
Справка по форме 2 НДФЛ: назначение
Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.
О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».
Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Заполнение формы для ИФНС
Заголовок
Вверху страницы прописываются ИНН и КПП организации или ИП и номер страницы. Далее заполняются такие сведения:
- порядковый номер справки;
- отчетный год;
- признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
- 1 — НДФЛ с доходов удержан;
- 2 — НДФЛ удержать не удалось;
- 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
- 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
- номер корректировки;
- код налогового органа;
- наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
- информация о реорганизации, если она была;
- код ОКТМО;
- контактный телефон.
Раздел 1. Данные о физическом лице — получателе дохода
В этом разделе нужно указать данные сотрудника:
- ИНН;
- фамилия, имя и отчество;
- статус:
- 1 — налоговый резидент РФ;
- 2 — налоговый нерезидент РФ;
- 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
- 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
- 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
- 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
- дата рождения;
- код страны из Общероссийского классификатора стран мира (Россия — 643);
- код вида документа (паспорт — 21);
- серия и номер паспорта.
Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
Во этом разделе указываются:
- общая сумма дохода;
- налоговая база;
- ставка налога;
- сумма фиксированных авансовых платежей;
- сумма налога, которую налоговый агент:
- исчислил по данным своего учета;
- удержал из дохода физического лица;
- перечислил в бюджет;
- удержал излишне или не смог удержать.
При заполнении справки с признаками 2 и 4 есть свои особенности:
- «Сумма налога исчисленная» — сумма начисленного НДФЛ;
- «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
- «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.
Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Этот раздел предназначен для вычетов — стандартных, социальных и имущественных. Чтобы получить вычет, кроме стандартного, сотрудник должен взять в ИФНС уведомление и передать его работодателю. Заполняется раздел так:
- «Код вычета» — коды из Приложения 1 к приказу ФНС от № ММВ-7-11/[email protected];
- «Сумма вычета» — сумма по этому коду;
- «Код вида уведомления»:
- 1 — имущественный вычет;
- 2 — социальный вычет;
- 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;
- параметры уведомления: номер, его дата и код выдавшей ИФНС.
Блок подтверждения достоверности
В зависимости от того, кто ставит подпись на 2-НДФЛ, нужно указать код:
- 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
- 2 — документ подписал законный представитель.
Справку может подписать директор организации или предприниматель, правопреемник, а также доверенное лицо. В последнем случае в нижней строке прописываются наименование и реквизиты доверенности. Выше нужно указать ФИО представителя.
Приложение
В Приложении необходимо указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. Стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются. Данные вносятся в хронологическом порядке.
В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код из приказа № ММВ-7-11/[email protected]
Приложение № 1. Коды документов, удостоверяющих личность
Приложение № 2. Коды форм реорганизации (ликвидации)
Штрафы за 2-НДФЛ
Размер штрафа зависит от вида правонарушения:
- Справка сдана с опозданием (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Штраф составит 200 руб. за каждый непредставленный в срок документ. Если вы опоздали со сдачей 2-НДФЛ по 25 сотрудникам вас оштрафуют на 5 000 руб.
- В 2-НДФЛ допущены ошибки (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
За ошибку в справке штраф составит 500 руб. Если, например, вы подали 25 справок и 5 из них с ошибками, то штраф на вас наложат в размере 2 500 руб. Обратите внимание, что налоговый орган не уточняет за какие именно ошибки положен штраф. В статье ст. 126.1 НК РФ говорится лишь о недостоверных сведениях, а вот, что к ним относится законодатель не уточняет.
В своем письме от № ГД-4-11/14515 ФНС РФ указывает, что к недостоверным сведениям относятся арифметические ошибки, искажения суммовых показателей и иные ошибки, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета. Касается это и ошибок в ИНН, ФИО, дате рождения и паспортных данных сотрудника.
Как отчитываются сейчас за прошлые годы
Если понадобится сдать сведения за прошлые периоды, налоговая требует использовать формы, действовавшие в этот период:
- для отчетности за 2019 и 2018 гг. используйте бланк из приказа ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected];
- за 2022 год отчитайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected];
- в 2022-2022 годах использовалась форма из приказа ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected].
Шаг 2. Сведения о физическом лице — раздел №1
Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном периоде. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:
- 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
- 2 — налог не удержан с работника;
- 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
- 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.
Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.
Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта указываем код 21, вписываем серию и номер документа.
Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы №2 и №3.
В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.
Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.
Справка 2-НДФЛ за 2020 - 2022 годы
Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от № ММВ-7-11/[email protected] Ее будем использовать в 2022 году, подавая сведения за 2020-й.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2022 год подготовили эксперты КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с заполненным документом, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику.
В ИФНС сдаем машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.
Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.
Внимание! С отчетной кампании за 1 квартал 2022 года справку 2-НДФЛ нужно подавать ежеквартально в составе формы 6-НДФЛ.
Источники
Использованные источники информации при написании статьи:
- https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/novaya_forma_spravki_2-ndfl_skachat/
- https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/2-ndfl/
- https://blogkadrovika.ru/2-ndfl-2019/
- https://clubtk.ru/kak-zapolnit-spravku-po-forme-2-ndfl
- https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-zapolnit-spravku-po-forme-2-ndfl