Инвестиционный вычет по ндфл

 

В статье представлена информация: как получить возврат НДФЛ по ИИС, способы оформления налогового вычета и пошаговая инструкция, необходимые документы, примеры расчета вычета. Современные рыночные отношения развиваются стремительно, поэтому требуют привлечения большого числа участников. Именно в этих целях государством стимулируется активность физических лиц и создается возможность оформления возврата части уплаченного НДФЛ по затратам, направленным на деятельность инвестора. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ могут применять лишь физические

Какие документы потребуются инвестору

В первую очередь – это копии документов, дающих право на вычет (договор о присоединении или копию договора об открытии брокерского счета). Дальше нужны документальные подтверждения факта пополнения ИИС: чеки и выписки из банка о выполнении переводов. В них должны быть проставлены даты и отмечены суммы расходов и доходов по счету в рамках отчётного периода. Затем в бухгалтерии по месту работы требуется забрать форму 2-НДФЛ за год, в котором заявитель желает получить вычет.

Теперь осталось заполнить декларацию 3-НДФЛ, что удобно сделать непосредственно на сайте налоговой службы. Пакет документов могут потребовать дополнить, поэтому рекомендуем заранее в телефонном режиме связаться с вашим отделением ФНС и задать им все вопросы. Собранные документы должны отражать факт того, что инвестор получил доход в результате инвестиционной деятельности, а также, что договор был заключен на срок от 3 лет. После передачи документов на проверку осталось только дождаться результатов.

Таким образом перед получением инвестиционного вычета пользователю сперва необходимо обратиться в налоговую. Здесь ему выдают справку, что заявитель ранее не использовал свое право на получение вычета в сумме средств, которые он в текущем периоде внес на баланс ИИС. В обязанности налогоплательщика также входит доказать, что у него нет иных заключенных договоров.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. 

Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Как получить налоговый вычет по ИИС. Документы для получения вычета инвестиционного налогового вычета

Мы уже выяснили, как открыть индивидуальный инвестиционный счет в брокерской или управляющей компании. Напомним, что ИИС отличается от обычного брокерского счета возможностью получения налогового вычета в размере 13% в течение трех лет с момента заключения договора брокерского обслуживания.

Каждый год государство будет возвращать вам 13% от суммы, которую вы внесли на инвестиционный счет. При этом важно помнить:

  • Максимальный размер вычета за год – 52 000 рублей (13% от 400 000 рублей);
  • Возвращаемая сумма не может быть больше, чем размер НДФЛ, удержанный с вашей зарплаты в течение года.

Таким образом, чтобы получить максимально возможный налоговый вычет, вы должны зарабатывать не меньше 33 500 рублей в месяц. НДФЛ, который заплатит ваш работодатель с этой суммы, составит 4 355 рублей. Таким образом, общая сумма налога за год будет чуть выше необходимой нам суммы – 52 260 рублей.

Какие документы понадобятся?

Для получения инвестиционного вычета нам понадобятся документы, подтверждающие, что у нас есть ИИС, что мы внесли на него деньги и что мы добросовестно платим налоги государству. Вот полный список документов, необходимых для налогового вычета по ИИС:

  • Договор, подтверждающий открытие ИИС;
  • Документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС;
  • Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Договор на открытие ИИС

Сделайте копию договора на брокерское обслуживание и заверьте ее своей подписью. Этого будет достаточно. Если будете сдавать документы в налоговую лично, на всякий случай, возьмите с собой оригинал договора, если инспектор захочет сверить копию с оригиналом.

Документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС

Любой документ, подтверждающий, что вы перечислили деньги на счет. Если вы платили с банковского счета, распечатайте платежное поручение (если вы делали несколько переводов, понадобятся платежки по каждой транзакции). Если вы вносили деньги наличными – приходно-кассовый ордер, выданный вам в кассе банка при зачислении денег на ИИС.

Источник:

Пример расчетов

Физическое лицо разместило на счетах сумму в размере 300 тысяч рублей. Одновременно лицо получает зарплату, с которой своевременно уплачивает НДФЛ. ЗП составляет 500 000 рублей в год. Вычет составит 13% (39 000 рублей). С ЗП уплачивается НДФЛ в размере 65 000 рублей. Можно добиться полного вычета в объеме 39 000 рублей.

Виды и размеры инвестиционных вычетов

Инвестиционный вычет по НДФЛ понятие новое, он появился совсем недавно – в 2022 году. Возможность его применения закреплена в статье 219.1 НК РФ.

В этой же статье перечислены виды таких вычетов. Всего их три. Вычет предоставляется:

  1. Если гражданин владел ценными бумагами дольше, чем 3 года, а при их продаже получил прибыль. Вычет в этом случае закреплен в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ
  2. Если на инвестиционный счет были внесены средства на протяжении налогового периода. Такой вычет отражен в подпункте 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ
  3. Если получен доход вследствие операций на инвестиционном счете. Вычет этого вида отражается в подпункте 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ

Для первого и второго видов вычетов устанавливаются максимальные значения. Причем конкретная цифра приводится только для второго случая. Такой вычет будет ограничен суммой 400000 рублей.

Рассмотрим каждый их видов вычетов подробнее.

Фото 1

Кто может получить?

Инвестиционный вычет имеет некоторые отличия от остальных форм налоговых вычетов. Если в тех случаях наличие официальной работы и заработной платы обязательно, то здесь вычет может рассчитываться непосредственно с прибыли, получаемой от успешного инвестирования. Само получение вычета доступно физическим лицам – гражданам России. Чтобы оформить возврат, придется выполнить ряд обязательных условий:

  • получатель вычета является владельцем ИИС;
  • ИИС нужно открыть у официального брокера (договор должен быть зарегистрирован);
  • необходимо регулярно заниматься инвестированием (то есть требуется постоянное движение бумаг);
  • инвестор ежегодно сдает отчетность о своей деятельности в ИФНС в виде налоговой декларации;
  • обязательная уплата НДФЛ по полученной прибыли.

Неудовлетворение даже одному параметру приводит к невозможности получения инвестиционного вычета.

Право на получение вычетов по инвестициям имеют исключительно физические лица. На компании эти преференции не распространяются.

Кто может получить льготу

На льготу могут рассчитывать следующие лица:

  • Лица, ведущие деятельность на основании соглашения об ИИС, который действует дольше 3 лет.
  • Физические лица.
  • Налоговые резиденты.

Рассматриваемая льгота является поощрением государства относительно ведения инвестиционной деятельности. Рассмотрим условия получения инвестиционного вычета:

  • Операции проводились с фондовыми инструментами, пребывающими в собственности инвестора на протяжении трех лет или более.
  • На счету находится сумма средств, то есть присутствует положительный финансовый итог.

ВАЖНО! Как уже говорилось, вычет – это право, а не обязанность плательщика. Для его получения нужно предпринять определенные действия. В частности, требуется подать заявление, собрать документы.

ИИС тип Б (второй тип)

Так оформляется вычет на доход от ИИС по окончании договора (пп.3 п.1 ст.219.1 НК). Основные моменты:

  1. На дату закрытия ИИС должен действовать более 3 лет. Для договоров, заключенных в 2022 г., этот срок наступает только в 2022 г.
  2. Вычет дадут, если вы не стали возвращать НДФЛ со взносов.
  3. База по вычету — положительный финансовый результат за срок действия ИИС. Как он определяется, описано в ст.214.9 НК.

Пример 3

Алексей открыл ИИС в июне 2022 г. и ежегодно вносил по 350 000 руб. К июлю 2022 г. общий доход за весь период действия счета составлял 150 300 руб. Алексей решил не закрывать ИИС. Предположим, 2022 г. будет удачным для Алексея, и он получит прибыль за год 530 400 руб. При таком прогнозе после закрытия договора ИИС он вправе рассчитывать на вычет 680 700 руб. (размер общего дохода). При выплате этой суммы брокер не станет удерживать 13%.

Вычет с суммы внесенных на инвестиционный счет средств

Индивидуальный инвестиционный счет применяется для осуществления операций с ценными бумагами.

На каждое физическое лицо регистрируется только один такой счет.

Сумма 52000 рублей – это максимальная величина, которую налоговая инспекция готова вернуть налогоплательщику. Такое ограничение установлено подпунктом 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ.

Таким образом, если гражданин Петров открыл в 2022 году инвестиционный счет и внес на него 350000 рублей, а в 2022 и 2022 годах еще по 300000 рублей, то сумма, которую налоговая инспекция вернет за три года, составит:

(350000 * 13%) + (300000 * 13%) + (300000 * 13%) = 123500 рублей

Пополнение инвестиционного счета является самым безопасным способом вложений и отлично подходит для начинающих инвесторов. Причем получение вычета ежегодно – это достаточно выгодное мероприятие.

Кто может его получить

Все желающие, обязательное условие — платить налог на доход в РФ. Остальные требования для каждого вычета свои, регулирует их налоговый кодекс и статья 219.1. Рассмотрим их подробнее ниже.

#справка Налоговый вычет можно получить только за три последних года. Если вы подаете на него в 2022 году, то деньги вернут за 2018, 2017 и 2022 года. За более ранние периоды налоговый вычет получить уже нельзя

Инвестиционный налоговый вычет — что это, по НДФЛ, примеры в 2022 году

В НК РФ внесены изменения, предоставляющие новый вид льготы – инвестиционный вычет. Нововведение вводится с 2022 года.

Вычет могут применять только физические лица, юридические лица не могут применить налоговую льготу.

Основные моменты

Возможность получения инвестиционного вычета возникла с 2022 года. Нововведение действует в отношении ценных бумаг, приобретенных начиная с 2014 года.

Льготу могут применить граждане, уплачивающие НДФЛ с доходов от деятельности, связанной с вложением средств в ценные бумаги. Сумма определяется налоговым агентом – брокером, перечисляющим налог в бюджет.

Изменения коснулись понятия «индивидуальный инвестиционный счет» (ИИС). Особенности открытия ИИС:

  1. Счет создается для обособленного учета.
  2. На ИИС ведется учет средств и ценных бумаг в разрезе договоров, заключенных с физическим лицом.
  3. Открытие счета производится управляющим или брокером.

Элементы

Налогооблагаемая база определяется как сумма, полученная от продажи ценных бумаг. Инвестиционный вычет можно получить в случае возникновения положительных сумм результата сделки.

При наличии убытка льгота не используется. Вычет можно применить:

  1. В сумме прибыли, полученной при реализации ценных бумаг, находящихся в обращении на рынке и собственности лица более 3-х лет.
  2. В величине средств, внесенных на инвестиционный счет.
  3. В величине доходов, учитываемых на ИИС.

Применение вычета трактуется как право, но не обязанность налогоплательщика. Льгота может быть предоставлена брокером.

Инвестиционный вычет не противоречит применению других вычетов налогоплательщиков, применяемых в рамках действующего законодательства.

Применить вычет по доходам от вложений в ценные бумаги можно в одной декларации одновременно.

Оформление сделки

Важно иметь информацию о сроке пользования ценными бумагами или инвестиционным счетом. Подсчет периода ведется с даты заключения договора.

Сложность получения требуемого НРК РФ срока для применения льготы может пойти вразрез с длительностью договора. В ГК РФ предусмотрено ограничение действия брокерского договора в течение 5-ти лет.

В настоящее время прорабатывается вопрос о внесении поправок в ГК РФ по длительности договора для предотвращения регулярного составления соглашений, пролонгирующих основной договор.

Нормативная база

Согласно требований НК РФ, налоговый период по НДФЛ – календарный год. Вычеты физических лиц применяются в следующем за налоговым периодом году. Аналогичный порядок определен и для инвестиционных вычетов.

Источник:

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://vseolgotah.ru/facilities/kak-poluchit-investitsionnyj-nalogovyj-vychet
  • https://www.nalogia.ru/deductions_v/iis.php
  • https://lgotaposobie.ru/investitsionnyj-nalogovyj-vychet-po-ndfl.html
  • https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/investicionnyj-nalogovyj-vychet/
  • http://online-buhuchet.ru/investicionnyj-vychet-po-ndfl/
  • https://lgotarf.ru/nalogi/article/investicionnye-nalogovye-vychety
  • https://nalogbox.ru/investicionnyj/nalogovyj-vychet-po-individualnomu-investitsionnomu-schyotu/
  • https://blog.dti.team/invest-tax-deduction/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий